Báo Cáo Tài Chính 2025 – Làm Đúng Để Tránh Rủi Ro Thuế

Báo cáo tài chính 2025 là bộ hồ sơ bắt buộc mà mọi doanh nghiệp phải lập và nộp theo quy định của pháp luật sau khi kết thúc năm tài chính. Đây không chỉ là nghĩa vụ kê khai thuế mà còn là căn cứ quan trọng phản ánh toàn bộ tình hình tài chính, kết quả hoạt động kinh doanh và dòng tiền của doanh nghiệp trong năm.

Việc lập báo cáo chính xác, đầy đủ và đúng hạn giúp doanh nghiệp tránh các rủi ro bị xử phạt hành chính, truy thu thuế hoặc bị đưa vào diện kiểm tra.

1. Báo cáo tài chính 2025 gồm những gì?

Một bộ báo cáo tài chính năm 2025 đầy đủ thường bao gồm:

✔ Bảng cân đối kế toán

Phản ánh tổng tài sản, nợ phải trả và vốn chủ sở hữu tại thời điểm cuối năm tài chính. Bảng này cung cấp thông tin chi tiết về tài sản, các khoản đầu tư, khoản phải thu, nợ phải trả, vốn chủ sở hữu, lợi nhuận chưa phân phối và các quỹ tại một thời điểm cụ thể, thường là vào cuối tháng, cuối quý hoặc cuối năm

✔ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

Thể hiện doanh thu, chi phí và lợi nhuận trong suốt năm 2025. Bảng này ghi nhận tất cả các khoản liên quan đến hiệu quả bán hàng. Các khoản doanh thu và chi phí phát sinh trong quá trình hoạt động của doanh nghiệp cũng được liệt kê để tính toán lợi nhuận và thuế.

✔ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Theo dõi dòng tiền vào – ra từ hoạt động kinh doanh, đầu tư và tài chính.

✔ Thuyết minh báo cáo tài chính

Giải thích chi tiết các chỉ tiêu quan trọng, chính sách kế toán áp dụng và các biến động lớn trong năm. Để cơ quan thuế có thể hiểu rõ và chi tiết các nội dung trong báo cáo, thuyết minh báo cáo tài chính là phần không thể thiếu trong bộ báo cáo tài chính.

Ngoài ra, khi nộp báo cáo tài chính, doanh nghiệp đồng thời thực hiện quyết toán thuế TNDN và TNCN năm 2025 theo quy định.

Báo cáo tài chính gồm những gì?

2.Thời hạn nộp Báo cáo tài chính 2025

Thời hạn nộp báo cáo tài chính chậm nhất là ngày thứ 90 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính. Thông thường, kỳ kế toán tính theo năm dương lịch, và kỳ năm dương lịch từ ngày 01/01 đến ngày 31/12.

• Đối với doanh nghiệp có năm tài chính trùng với năm dương lịch (01/01 – 31/12/2025), thời hạn nộp chậm nhất là ngày 31/03/2026.

• Trường hợp doanh nghiệp có năm tài chính khác năm dương lịch, thời hạn nộp là 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính.

Việc nộp trễ dù chỉ vài ngày cũng có thể bị xử phạt hành chính theo quy định hiện hành. Vì vậy, doanh nghiệp cần chủ động chuẩn bị sổ sách và hồ sơ từ sớm để tránh dồn việc vào cuối kỳ.

Thời hạn nộp Báo cáo tài chính

3. Mức xử phạt khi nộp chậm hoặc kê khai sai

Các lỗi thường gặp liên quan đến báo cáo tài chính bao gồm:

• Nộp chậm báo cáo

• Số liệu giữa báo cáo và tờ khai thuế không khớp

• Thiếu phụ lục hoặc hồ sơ đi kèm

• Kê khai sai dẫn đến thiếu số thuế phải nộp

Tùy theo mức độ vi phạm, doanh nghiệp có thể bị:

• Phạt hành chính do nộp chậm

• Bị truy thu thuế

• Tính tiền chậm nộp

• Bị đưa vào diện kiểm tra, thanh tra thuế

Những rủi ro này không chỉ ảnh hưởng tài chính mà còn ảnh hưởng uy tín và kế hoạch kinh doanh của doanh nghiệp.

4. Hướng dẫn làm báo cáo tài chính năm 2025

Để thực hiện bộ báo cáo tài chính năm 2025 hoàn chỉnh cần thực hiện từng bước như sau:

Bước 1: Kiểm tra và hoàn thiện sổ sách kế toán năm 2025

Trước khi lập báo cáo, cần rà soát toàn bộ dữ liệu kế toán:

• Kiểm tra hóa đơn đầu vào, đầu ra đã kê khai đủ chưa

• Đối chiếu doanh thu với tờ khai thuế GTGT

• Rà soát chi phí có đầy đủ chứng từ hợp lệ

• Kiểm tra hạch toán đúng tài khoản

• Đối chiếu công nợ khách hàng, nhà cung cấp

• Đối chiếu số dư ngân hàng

• Kiểm kê hàng tồn kho và tài sản cố định cuối năm

⇒ Đây là bước quan trọng nhất để tránh sai lệch số liệu.

Bước 2: Kết chuyển số liệu cuối năm

Thực hiện các bút toán:

• Kết chuyển doanh thu

• Kết chuyển chi phí

• Xác định lợi nhuận trước thuế

• Tính và hạch toán thuế TNDN phải nộp

• Kết chuyển lãi/lỗ sang tài khoản lợi nhuận chưa phân phối

Sau bước này sẽ xác định được kết quả kinh doanh năm 2025.

Bước 3: Lập bộ Báo cáo tài chính 2025

Bộ BCTC đầy đủ bao gồm 4 thành phần chính sau:

• Bảng cân đối kế toán

• Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

• Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

• Thuyết minh báo cáo tài chính

Lưu ý: Số liệu giữa các báo cáo phải khớp logic với nhau (ví dụ: lợi nhuận trên KQKD phải khớp với chỉ tiêu trên Bảng cân đối kế toán).

Bước 4: Lập quyết toán thuế năm 2025

Song song với BCTC, doanh nghiệp phải lập:

• Tờ khai quyết toán thuế TNDN

• Quyết toán thuế TNCN (nếu có phát sinh trả lương)

Kiểm tra lại số thuế tạm nộp trong năm để tránh thiếu thuế và bị tính tiền chậm nộp.

Bước 5: Nộp Báo cáo tài chính 2025

Hạn nộp: Chậm nhất ngày 31/03/2026 (nếu năm tài chính trùng năm dương lịch).

• Nộp qua hệ thống thuế điện tử.
• Ký số và gửi đúng phụ lục đi kèm.

Sau khi nộp, cần lưu trữ hồ sơ đầy đủ để phục vụ kiểm tra sau này.

Hướng dẫn làm báo cáo tài chính

5. Những lưu ý khi lập và nộp báo cáo tài chính năm 2025

Rất nhiều doanh nghiệp, đặc biệt là doanh nghiệp nhỏ và vừa, thường gặp các vấn đề như:

• Không đối chiếu công nợ của khách hàng, nhà cung cấp

• Không kiểm kê tồn kho cuối năm

• Chi phí không đủ hóa đơn chứng từ hợp lệ

• Hạch toán sai tài khoản

• Lợi nhuận biến động bất thường so với các năm trước

Các sai sót này có thể khiến báo cáo tài chính thiếu tính chính xác và làm tăng nguy cơ bị cơ quan thuế yêu cầu giải trình.

Do đó khi lập báo cáo tài chính năm 2025 cần lưu ý những vấn đề sau:

• Đối chiếu lại quy định: Các quy định của Luật pháp tại Việt Nam thường xuyên điều chỉnh, thay đổi do đó cần kiểm tra và đối chiếu quy định một cách rõ ràng để đảm bảo tuân thủ đầy đủ và tránh phát sinh lỗi.
• Tập hợp đúng và đủ chứng từ, kiểm tra tính hợp lệ: Tất cả thông tin trên các chứng từ cần được kiểm tra và đối chiếu chặt chẽ. Nếu phát hiện thông tin không chính xác, bạn nên điều chỉnh kịp thời với đối tác.
• Kiểm tra các bút toán định kỳ hàng tháng: Việc tuân thủ nguyên tắc và quy định kế toán là rất quan trọng. Đảm bảo các bút toán được thực hiện đúng quy trình sẽ giúp báo cáo tài chính rõ ràng và chính xác. Bạn nên kiểm tra định kỳ các giao dịch phát sinh và hạch toán.
• Tổng hợp và nộp báo cáo đúng hạn: Việc nộp báo cáo trễ hạn hoặc không đúng quy định có thể khiến doanh nghiệp phải đối mặt với các khoản phạt từ 5 đến 40 triệu đồng, tùy thuộc vào hành vi vi phạm.
• Thực hiện điều chỉnh khi cần thiết: Nếu phát hiện sai sót trong báo cáo đã nộp, doanh nghiệp nên thực hiện điều chỉnh và bổ sung thông tin thiếu theo quy định của pháp luật để đảm bảo tính chính xác và tuân thủ nghĩa vụ tài chính.

Lưu ý khi lập và nộp báo cáo tài chính

6. Vì sao nên sử dụng dịch vụ lập Báo cáo tài chính 2025?

Đối với nhiều doanh nghiệp, đặc biệt là doanh nghiệp nhỏ, việc tự lập báo cáo tài chính có thể tiềm ẩn rủi ro do thiếu kinh nghiệm chuyên môn.

Sử dụng dịch vụ kế toán chuyên nghiệp mang lại nhiều lợi ích:

• Rà soát và chuẩn hóa toàn bộ sổ sách trước khi lập báo cáo

• Kiểm tra rủi ro thuế trước khi nộp

• Tối ưu chi phí hợp lý theo quy định

• Hạn chế tối đa nguy cơ bị phạt

• Đại diện giải trình khi cơ quan thuế yêu cầu

Giải pháp này giúp chủ doanh nghiệp tiết kiệm thời gian, tập trung vào hoạt động kinh doanh thay vì lo lắng về thủ tục thuế.

Dịch vụ làm báo cáo tài chính Anh Minh

Báo cáo tài chính năm 2025 không chỉ là thủ tục bắt buộc, mà còn là “tấm gương” phản ánh sức khỏe doanh nghiệp. Làm đúng ngay từ đầu sẽ giúp doanh nghiệp tránh rủi ro, tiết kiệm chi phí và an tâm phát triển lâu dài.

👉 Liên hệ ngay đến Kế toán Anh Minh để được kiểm tra hồ sơ sơ bộ và tư vấn phương án phù hợp cho doanh nghiệp của bạn.

-------------------

CÔNG TY TNHH DV TƯ VẤN VÀ ĐẠI LÝ THUẾ ANH MINH - CN NHA TRANG

Liên hệ tư vấn miễn phí : 0946 375 500 Mr. Chiến - 0915 979 455 Ms Mận

Website: https://ketoannhatrang.com.vn/

www.facebook.com/ketoannhatrang.com.vn

Trụ sở chính: 52/28/2 Đường số 12, Kp 46 - P. Tam Bình -Tp.HCM

Chi nhánh: 32 Bùi Phùng, Khu đô thị VCN Phước Hải, P. Nam Nha Trang, Khánh Hòa