Tiếp thị liên kết - affiliate marketing là gì? Có phải đóng thuế không?

Tiếp thị liên kết - affiliate marketing là gì? Người làm affiliate có phải đóng thuế không? Cùng Kế toán Anh Minh theo dõi bài viết dưới đây để tìm hiểu rõ hơn về vấn đề này.

1. Tiếp thị liên kết - affiliate marketing là gì?

Tiếp thị liên kết là hoạt động giao dịch môi giới bán hàng trực tuyến thông qua mạng xã hội, website hoặc các nền tảng trực tuyến khác. Đối tác thực hiện tiếp thị liên kết sẽ nhận được hoa hồng từ doanh nghiệp bán hàng hoặc sàn thương mại điện tử khi có người dùng thực hiện hành vi mua sắm thông qua kênh liên kết mà đối tác cung cấp.

Tiếp thị liên kết - affiliate marketing là gì?

2. Làm tiếp thị liên kết (affiliate marketing) có phải đóng thuế không?

Như phần giải thích phía trên, các cá nhân làm tiếp thị liên kết sẽ nhận được hoa hồng trên mỗi đơn hàng và đó chính là nguồn thu nhập khi có người mua hàng thông qua các liên kết mà cá nhân đó cung cấp. Đây được xem là hình thức nhận tiền hoa hồng môi giới.

Theo như điểm c khoản 2 Điều 3 Nghị định 65/2013/NĐ-CP quy định về các khoản thu nhập chịu thuế thì tiền hoa hồng môi giới được coi là khoản tiền công, tiền lương của người lao động, khoản tiền này được tính là một khoản thu nhập phải đóng thuế TNCN.

Ngoài ra, khi cá nhân làm tiếp thị liên kết, mỗi lần chi trả tiền hoa hồng môi giới cá nhân mà không ký hợp đồng lao động từ 2 triệu đồng trở lên thì cá nhân phải đóng thuế thu nhập cá nhân (theo quy định tại điểm i khoản 1 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC).

► Như vậy, việc cá nhân làm tiếp thị liên kết trên các nền tảng online sẽ phải đóng thuế TNCN theo đúng quy định của pháp luật dựa trên doanh thu hoa hồng của mình.

Làm tiếp thị liên kết có phải đóng thuế không?

3. Mức thuế và cách khai nộp thuế cho người làm affiliate marketing

3.1 Trường hợp cá nhân không đăng ký kinh doanh

♦ Cá nhân có hợp đồng lao động với doanh nghiệp hoặc sàn thương mại điện tử từ 3 tháng trở lên:

– Tổ chức chi trả hoa hồng sẽ áp dụng khấu trừ thuế TNCN theo biểu thuế lũy tiến từng phần, với thuế suất từ 5% đến 35%.

– Được giảm trừ gia cảnh: 11 triệu đồng/tháng cho bản thân người nộp thuế, và 4,4 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc.

♦ Cá nhân không có hợp đồng lao động hoặc có hợp đồng lao động dưới 3 tháng:

– Khi chi trả hoa hồng từ 2 triệu đồng/lần trở lên, tổ chức chi trả phải khấu trừ thuế 10% trên thu nhập trước khi trả cho cá nhân.

- Tuy nhiên, 10% này là thuế tạm thu, sau khi quyết toán thuế năm, nếu TNCN đó sau khi kê khai và giảm trừ gia cảnh cho bản thân và người phụ thuộc nếu không phát sinh thu nhập tính thuế thì không phải nộp thuế TNCN và được hoàn lại số tiền thuế đã tạm thu. 

Cách khai nộp thuế cho người làm affiliate marketing

3.2 Trường hợp cá nhân có đăng ký kinh doanh và đăng ký thuế

Theo quy định hộ kinh doanh có doanh thu trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì không phải đóng thuế.

Đối với trường hợp được tính thuế theo dạng hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh sẽ không được giảm trừ gia cảnh

Những người làm tiếp thị liên kết khi đăng ký cá nhân kinh doanh hoặc hộ kinh doanh sẽ có mức thuế phải đóng là 7% Cụ thể:

• 5% thuế GTGT** trên doanh thu từ hoa hồng.

• 2% thuế TNCN** trên doanh thu từ hoa hồng.

4. Quy trình khấu trừ và khai nộp thuế cho người làm affiliate marketing

4.1 Khấu trừ thuế

– Doanh nghiệp hoặc sàn thương mại điện tử sẽ áp dụng việc khấu trừ thuế TNCN theo quy định trước khi chi trả hoa hồng cho cá nhân.

– Cá nhân khi không có hợp đồng lao động hoặc hợp đồng lao động dưới 3 tháng phải kê khai các khoản thu nhập phát sinh để doanh nghiệp, sàn thương mại điện tử thực hiện khấu trừ thuế.

4.2 Khai nộp thuế

– Đối với cá nhân KHÔNG đăng ký kinh doanh: Doanh nghiệp hoặc sàn thương mại điện tử sẽ thực hiện việc khấu trừ và nộp thuế thay cho cá nhân.

– Đối với cá nhân CÓ đăng ký kinh doanh: Cá nhân sẽ tự thực hiện việc khai thuế và nộp thuế theo quy định tại cơ quan thuế quản lý địa phương:

– Cá nhân cần đăng ký và khai thuế qua hệ thống điện tử của CQT (qua trang web hoặc ứng dụng liên quan).

– Định kỳ nộp tờ khai thuế GTGT và TNCN trên nền tảng trực tuyến.

Kê khai nộp thuế cho người làm affiliate marketing

5. Những câu hỏi thường gặp khi kê khai thuế TNCN khi làm affiliate marketing

5.1 Tiếp thị liên kết là gì?

Tiếp thị liên kết (affiliate marketing) là hình thức môi giới trực tuyến trong đó doanh nghiệp trả tiền cho các đối tác (có thể là cá nhân hoặc tổ chức) khi họ giới thiệu khách hàng mua hàng thông qua các liên kết trên nền tảng internet. 

5.2 Cá nhân làm tiếp thị liên kết có phải nộp thuế không?

Hoa hồng từ việc làm tiếp thị liên kết bản chất giống như khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công nên phải chịu thuế TNCN như những cá nhân ký hợp đồng cộng tác viên, hợp đồng thời vụ cho công ty.

5.3 Làm tiếp thị liên kết Shopee phải nộp thuế gì?

Cá nhân khi tham gia tiếp thị liên kết cho Shopee hay bất kỳ sàn thương mại điện tử nào khác đều phải nộp thuế TNCN.

5.4 Doanh nghiệp nộp thuế cho người làm tiếp thị liên kết hay cá nhân phải tự đóng thuế?

Thông thường doanh nghiệp sẽ tạm khấu trừ thuế TNCN 10% và nộp cho cơ quan thuế trước khi chi trả cho người tiếp thị liên kết đối với khoản thu nhập từ 2.000.000 đồng/tháng. Tuy nhiên cuối năm cá nhân sẽ phải quyết toán thuế lại đối với các khoản thu nhập này. 

5.5 Hình thức tính hoa hồng affiliate Shopee là gì?

Hoa hồng trên Shopee được tính theo hình thức CPA - Cost Per Acquisition (hoa hồng theo doanh số. Với hình thức này, nhà tiếp thị sẽ nhận được hoa hồng khi người mua đặt hàng thành công.

Kê khai thuế TNCN khi làm affiliate marketing

Trên đây là những thông tin mà Kế toán Anh Minh muốn gửi đến bạn đọc về vấn đề tiếp thị liên kết - affiliate marketing là gì? Có phải đóng thuế không? Nếu cần tư vấn hãy liên hệ ngay cho chúng tôi để được hỗ trợ nhanh và cụ thể nhất.

----------------------

CÔNG TY TNHH DV TƯ VẤN VÀ ĐẠI LÝ THUẾ ANH MINH - CN NHA TRANG

Liên hệ tư vấn miễn phí : 0946 375 500 Mr. Chiến - 0915 979 455 Ms Mận

Website: https://ketoannhatrang.com.vn

www.facebook.com/ketoannhatrang.com.vn

Trụ sở chính: 52/28/2 Đường số 12 - Kp4 - P. Tam Bình - Thủ Đức - Tp.HCM

Chi nhánh: 32 Bùi Phùng , Khu đô thị VCN Phước Hải, P. Phước Hải, TP. Nha Trang, Khánh Hòa