Hướng dẫn báo cáo thuế cho công ty mới thành lập【Chi tiết - Dễ hiểu】

Báo cáo thuế định kỳ là công việc rất quan trọng đối với mọi doanh nghiệp nó thể hiện sự tuân thủ pháp luật của doanh nghiệp đối với cơ quan nhà nước. Vậy đối với những công ty mới thành lập thì việc báo cáo thuế như thế nào? quy trình thực hiện ra sao? Bài viết dưới đây Kế toán Anh Minh sẽ hướng dẫn báo cáo thuế cho công ty mới thành lập một cách đơn giản dễ hiểu các bạn cùng theo dõi nhé.

1. Công ty mới thành lập có cần làm báo cáo thuế không?

Việc báo cáo thuế là công việc bắt buộc đối với tất cả mọi doanh nghiệp, vì vậy công ty mới thành lập cũng phải bắt buộc tuân thủ theo quy định đó. Tuy nhiên đối với các doanh nghiệp mới thành lập việc báo cáo thuế có một số đặc thù riêng. Do đó, quy trình báo cáo thuế cho doanh nghiệp mới thành lập cũng có một số khác biệt.

Công ty mới thành lập có cần làm báo cáo thuế?

Theo quy định tại Điểm a.1, Khoản 1, Điều 16, Thông tư 156/2013/TT-BTC, các tổ chức chi trả thu nhập không phát sinh khấu trừ thuế TNCN theo tháng, quý thì không cần kê khai thuế.  Nhưng theo quy định mới tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định chi tiết một số điều theo Luật quản lý thuế thì các tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập không phát sinh khấu trừ thuế TNCN theo tháng, quý thì không phải kê khai thuế.

Mặt khác, Theo quy định tại khoản 3, điều 7, Nghị định số 126/2020/NĐ-CP: các tổ chức có hoạt động kinh doanh thuộc đối tượng chịu thuế GTGT, gồm cả công ty mới thành lập, công ty chưa hoặc không phát sinh hoạt động mua bán không phải nộp báo cáo thuế GTGT nếu:

3. Người nộp thuế không phải nộp hồ sơ khai thuế trong các trường hợp sau đây:

a) Người nộp thuế chỉ có hoạt động, kinh doanh thuộc đối tượng không chịu thuế theo quy định của pháp luật về thuế đối với từng loại thuế.

b) Cá nhân có thu nhập được miễn thuế theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập cá nhân và quy định tại điểm b khoản 2 Điều 79 Luật Quản lý thuế trừ cá nhân nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản; chuyển nhượng bất động sản.

c) Doanh nghiệp chế xuất chỉ có hoạt động xuất khẩu thì không phải nộp hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng.

d) Người nộp thuế tạm ngừng hoạt động, kinh doanh theo quy định tại Điều 4 Nghị định này.

đ) Người nộp thuế nộp hồ sơ chấm dứt hiệu lực mã số thuế, trừ trường hợp chấm dứt hoạt động, chấm dứt hợp đồng, tổ chức lại doanh nghiệp theo quy định của khoản 4 Điều 44 Luật Quản lý thuế.

2. Các loại báo cáo thuế dành cho công ty mới thành lập

Các công ty mới thành lập cần nộp đầy đủ các loại báo cáo thuế dưới đây: 

Báo cáo thuế dành cho công ty mới thành lập

1. Tờ khai thuế GTGT: Theo Điểm a, Khoản 1, Điều 9, Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Người nộp thuế khi mới bắt đầu hoạt động kinh doanh thì được chọn kê khai thuế GTGT theo quý. Sau khi hoạt động đủ 12 tháng thì từ năm dương lịch liền kề tiếp theo sẽ căn cứ theo mức doanh thu của năm trước liền kề để thực hiện xác định kỳ tính thuế. 

► Hồ sơ kê khai thuế GTGT là mẫu tờ khai: Mẫu số 01/GTGT (theo GTGT) hoặc Mẫu số 04/GTGT (theo doanh thu)

2. Tờ khai thuế TNCN: Đối với công ty mới thành lập được lựa chọn kê khai thuế TNCN theo quý. Việc khai thuế theo quý sẽ được xác định một lần kể từ quý đầu tiên phát sinh nghĩa vụ khai thuế. Và được áp dụng ổn định trong cả năm dương lịch. 

► Tờ khai thuế TNCN sẽ sử dụng Mẫu số 05/KK-TNCN đính kèm Thông tư 80/2021/TT-BTC

3. Tờ khai tạm tính tiền thuế TNDN: Theo Khoản 6, Điều 8, Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế , thì thuế TNDN không có kỳ hạn theo tháng, chỉ có tạm tính theo quý và quyết toán thuế TNDN theo năm.

4. Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn: Đối với các tổ chức, hộ cá nhân sử dụng hóa đơn giấy, hóa đơn điện tử theo Nghị định 51/2010/NĐ-CP, Nghị định 04/2014/NĐ-CP, Thông tư 32/2011/TT-BTC, Thông tư 39/2014/TT-BTC thì phải báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo Điều 27, Thông tư 39/2014/TT-BTC (kể cả các doanh nghiệp mới).

Riêng với những doanh nghiệp đã thực hiện chuyển đổi hoặc đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Thông tư 78/2021/TT-BTC (thay thế bằng Nghị định 119/2019/NĐ-CP, Thông tư 68/2019/TT-BTC) thì không cần phải nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn điện tử.

* Các loại tờ khai đặc thù khác: Tờ khai thuế Tiêu thụ đặc biệt, Thuế nhà thầu, Tờ khai phí bảo vệ môi trường, tờ khai xuất nhập khẩu...

3. Các bước báo cáo thuế cho công ty mới thành lập

Sau khi nhận được giấy đăng ký kinh doanh bạn cần khai thuế ban đầu cho doanh nghiệp, để thực hiện được việc kê khai thuế ban đầu bạn cần hoàn thành 4 bước sau:

Các bước báo cáo thuế cho công ty mới thành lập

Bước 1: Mua chữ ký số, đăng ký tài khoản thuế, tài khoản ngân hàng

Theo quy định doanh nghiệp cần phải có tài khoản ngân hàng dành riêng cho doanh nghiệp của mình. Vì vậy bạn có thể đến các chi nhánh các ngân hàng gần nhất để được hỗ trợ đăng ký tài khoản ngân hàng cho doanh nghiệp mới thành lập.

Hiện nay việc nộp hồ sơ thuế qua internet khá phổ biến và dễ dàng thực hiện. Nhưng để nộp được tờ khai thuế điện tử và nộp thuế qua mạng thì doanh nghiệp cần có chữ ký số điện tử (hay còn gọi là chữ ký số). Bạn có thể đăng ký mua chữ ký số tại các nhà mạng như VNPT, Viettel, FPT,…và tiến hành đăng ký cho cơ quan thuế nơi doanh nghiệp đóng trụ sở.

Bước 2: Thực hiện kê khai và nộp thuế môn bài

Sau khi hoàn tất việc đăng ký tài khoản ngân hàng và chữ ký số cho doanh nghiệp ở bước 1, doanh nghiệp tiến hành kê khai thuế môn bài.

Doanh nghiệp chỉ cần kê khai thuế môn bài 1 lần khi mới ra hoạt động kinh doanh. 

Thời hạn được qui định Cụ thể tại khoản 9 Điều 18 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, thời hạn nộp lệ phí môn bài được quy định như sau:

- Thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 hàng năm.

- Đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh (bao gồm cả đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh của doanh nghiệp) khi kết thúc thời gian được miễn lệ phí môn bài (năm thứ tư kể từ năm thành lập doanh nghiệp) thì thời hạn nộp lệ phí môn bài như sau:

+ Trường hợp kết thúc thời gian miễn lệ phí môn bài trong thời gian 6 tháng đầu năm thì thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 7 năm kết thúc thời gian miễn.

+ Trường hợp kết thúc thời gian miễn lệ phí môn bài trong thời gian 6 tháng cuối năm thì thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm liền kề năm kết thúc thời gian miễn.

- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đã chấm dứt hoạt động sản xuất, kinh doanh sau đó hoạt động trở lại thì thời hạn nộp lệ phí môn bài như sau:

+ Trường hợp ra hoạt động trong 6 tháng đầu năm: Chậm nhất là ngày 30 tháng 7 năm ra hoạt động.

+ Trường hợp ra hoạt động trong thời gian 6 tháng cuối năm: Chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm liền kề năm ra hoạt động.

Lưu ý : Theo quy định tại khoản 8 Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP được sửa đổi, bổ sung bởi điểm a, điểm b, điểm c khoản 1 Điều 1 Nghị định 22/2020/NĐ thì công ty mới thành lập sẽ được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu thành lập (từ ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12).

Bước 3: Xác định phương thức kê khai thuế GTGT, TNCN và hóa đơn

Lựa chọn phương thức kê khai thuế GTGT, thuế TNCN và hóa đơn cho phù hợp với công ty mới thành lập của bạn.

Có 2 phương thức kê khai đó là kê khai khấu trừ và kê khai trực tiếp

Việc báo cáo thuế của doanh nghiệp mới thành lập được tiến hành theo quý.

Bước 4: Xác định hình thức kế toán và phương thức khấu hao TSCĐ thích hợp.

Việc xác định hình thức kế toán, phương thức khấu hao TSCĐ được căn cứ dựa theo quy mô của doanh nghiệp. Đối với những doanh nghiệp nhỏ thì chế độ kế toán sẽ được áp dụng theo Thông tư 133, ngược lại với những công ty lớn thì áp dụng theo Thông tư 200.

Nếu doanh nghiệp mới thành lập có tài sản cố định thì phải chọn phương pháp khấu hao, thời gian trích khấu hao và gửi quyết định này đến cơ quan thuế.

Trên đây là bài viết hướng dẫn báo cáo thuế cho công ty mới thành lập mà chúng tôi muốn chia sẻ cho bạn đọc. Hy vọng bài viết trên sẽ giúp ích cho quý công ty mới thành lập. 

Nếu còn vướng mắc gì cần chúng tôi hỗ trợ hay nhất máy lên và gọi ngay đến chúng tôi để được hỗ trợ nhiệt tình và nhanh nhất nhé.

-----------------------

Liên hệ tư vấn miễn phí : 0946 375 500 Mr. Chiến - 0915 979 455 Ms Mận

Trụ sở chính: 52/28/2 Đường số 12 - Kp4 - P. Tam Bình - Thủ Đức - Tp.HCM

Chi nhánh: 32 Bùi Phùng, Khu đô thị VCN Phước Hải, P. Phước Hải, TP. Nha Trang, Khánh Hòa