Kinh doanh bán hàng online có cần kê khai và đóng thuế không?

Hiện nay kinh doanh bán hàng online là một xu hướng được nhiều người hướng đến vì nó mang đến lợi nhuận cao. Vậy kinh doanh bán hàng online có cần kê khai và đóng thuế không? Các loại thuế bán hàng online cần phải nộp là gì? cùng Kế toán Anh Minh tìm hiểu qua bài viết dưới đây.

1. Bán hàng online có phải nộp thuế không?

1.1 Bán hàng online có cần phải đăng ký kinh doanh không?

Cùng theo dõi những quy định đăng ký kinh doanh bán hàng online dưới đây để đưa ra câu trả lời bán hàng online có cần phải đăng ký kinh doanh hay không.

➤ Trường hợp 1: 

Cá nhân bán hàng online theo hình thức tự phát, không có cửa hàng (không có địa điểm cố định) thì không cần đăng ký kinh doanh. Tuy nhiên, cá nhân kinh doanh vẫn phải đăng ký mã số thuế theo mẫu số 03-ĐK-TCT (ban hành kèm Thông tư 105/2020/TT-BTC).

Sau khi đăng ký MST thành công, cơ quan thuế sẽ cấp mã số thuế theo cấu trúc MST-001 để cá nhân nộp tờ khai và nộp tiền thuế.

➤ Trường hợp 2: 

Cá nhân hoặc tổ chức kinh doanh bán hàng online có cửa hàng và hoạt động bán hàng thường xuyên thì bắt buộc phải làm thủ tục xin giấy phép kinh doanh (giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh).

Đối với trường hợp này, bạn có thể lựa chọn 1 trong 2 hình thức đăng ký kinh doanh dưới đây để bán hàng online:

• Hộ kinh doanh cá thể: phù hợp với quy mô nhỏ lẻ, vốn hạn chế, ít nhân viên, ít hàng hóa;

• Công ty/doanh nghiệp: phù hợp với quy mô kinh doanh lớn, đa dạng hàng hóa, có nhu cầu mở thêm nhiều chi nhánh.

1.2 Bán hàng online có đóng thuế không?

Theo quy định đăng ký kinh doanh online trên thì dù bạn bán hàng online ở trường hợp nào cũng đều phải nộp thuế.

Quy định về cách nộp thuế đối với từng trường hợp như sau:

➤ Trường hợp 1: Cá nhân kinh doanh bán hàng online tự phát, không có cửa hàng và không đăng ký kinh doanh thì chỉ cần đăng ký MST cá nhân để kê khai thuế.

➤ Trường hợp 2: Cá nhân/tổ chức bán hàng online có cửa hàng, đăng ký kinh doanh theo hình thức hộ kinh doanh hoặc doanh nghiệp và thực hiện đóng thuế theo đúng quy định của từng loại hình đã đăng ký.

Bán hàng online có phải đóng thuế không?

Tóm lại, kinh doanh bán hàng online bắt buộc phải nộp thuế. Tuy nhiên, tùy vào từng trường hợp, từng hình thức kinh doanh và doanh thu đạt được mà mức nộp thuế sẽ khác nhau.

2. Các loại thuế phải nộp khi kinh doanh bán hàng online

Mỗi trường hợp bán hàng online thì sẽ kê khai và nộp thuế khác nhau:

➤ Đối với trường hợp cá nhân kinh doanh bán hàng online không đăng ký kinh doanh (thuộc diện cá nhân kinh doanh) thì nộp các loại thuế tương tự như hộ kinh doanh.

Các loại thuế phải nộp khi kinh doanh bán hàng online 

2.1 Đối với  mô hình hộ kinh doanh

Có 3 loại thuế mà người bán hàng online cần nộp là: lệ phí môn bài, thuế TNCN và thuế GTGT.

♦ Lệ phí môn bài:

Lệ phí môn bài sẽ được nộp định kỳ hàng năm, lệ phí môn bài sẽ được tính dựa trên doanh thu hàng năm. Chi tiết về mức lệ phí môn bài cần nộp như sau:

Doanh thu HKD	Mức thuế môn bài cần nộp
Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm	1.000.000 đồng/năm
Doanh thu trên 300 - 500 triệu đồng/năm	500.000 đồng/năm
Doanh thu trên 100 - 300 triệu đồng/năm	300.000 đồng/năm

Lưu ý:

Hộ kinh doanh bán hàng online sẽ được miễn lệ phí môn bài trong các trường hợp sau:

• Năm đầu thành lập hộ kinh doanh;
• Có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống.

♦ Thuế thu nhập cá nhân (thuế TNCN) và thuế giá trị gia tăng (thuế GTGT)

Căn cứ theo Khoản 2 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC, người bán hàng online có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng/năm trở xuống thì không phải nộp thuế TNCN và thuế GTGT.

Như vậy, nếu doanh thu tính trong năm dương lịch từ 100 triệu trở lên thì người bán hàng online phải có nghĩa vụ nộp thuế TNCN và thuế GTGT.

Cách tính thuế TNCN, thuế GTGT

Số thuế TNCN phải nộp

=

Doanh thu tính thuế TNCN

x

Tỷ lệ thuế TNCN

 

Số thuế GTGT phải nộp

=

Doanh thu tính thuế GTGT

x

Tỷ lệ thuế GTGT

Trong đó:

• Tỷ lệ thuế TNCN là 0,5% và thuế GTGT là 1% (do bán hàng online thuộc hoạt động phân phối, cung cấp hàng hóa);

• Doanh thu tính thuế TNCN và doanh thu tính thuế GTGT là doanh thu bao gồm thuế (trường hợp thuộc diện chịu thuế) của toàn bộ tiền bán hàng, tiền công, tiền hoa hồng và tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ;

• Trường hợp người bán hàng không xác định được doanh thu tính thuế khoán hoặc xác định không phù hợp thực tế, cơ quan thuế sẽ ấn định để xác định số thuế phải nộp.

2.2  Đối với mô hình doanh nghiệp

Các loại thuế mà doanh nghiệp bán hàng online cần phải nộp bao gồm: lệ phí môn bài, thuế GTGT và thuế TNCN và thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN).

Không giống với hộ kinh doanh cách tính thuế GTGT, thuế TNCN, thuế TNDN và cách xác định mức nộp lệ phí môn bài đối với doanh nghiệp cụ thể như sau:

♦ Lệ phí môn bài

Dựa theo số vốn điều lệ mà mức lệ phí môn bài khi kinh doanh online theo hình thức doanh nghiệp sẽ được tính như sau:

Vốn điều lệ	Mức thuế môn bài cần nộp
Doanh nghiệp có vốn điều lệ trên 10 tỷ đồng	3.000.000 đồng/năm
Doanh nghiệp có vốn điều lệ từ 10 tỷ đồng trở xuống	2.000.000 đồng/năm
Đơn vị phụ thuộc và các tổ chức kinh tế khác	1.000.000 đồng/năm

Lưu ý:

• Doanh nghiệp sẽ được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu thành lập.

♦ Thuế thu nhập cá nhân (thuế TNCN)

Trường hợp doanh nghiệp có phát sinh trả lương cho người lao động (NLĐ) và thu nhập tính thuế của NLĐ lớn hơn 0 thì doanh nghiệp có trách nhiệm nộp thuế TNCN thay cho NLĐ. Tuy nhiên, doanh nghiệp cần kiểm tra thu nhập của NLĐ có ở mức chịu thuế hay không. Nếu có, doanh nghiệp cần trích thuế TNCN của NLĐ trước khi chi trả cho họ hoặc thực hiện trích thuế TNCN thay cho NLĐ.

♦ Thuế giá trị gia tăng (thuế GTGT)

Nếu doanh thu hàng năm từ 1 tỷ đồng trở lên thì doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Trường hợp doanh thu hàng năm dưới 1 tỷ đồng thì doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp.

Lưu ý:

• Trường hợp cơ sở kinh doanh có doanh thu hàng năm dưới 1 tỷ đồng đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thì nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.

♦ Thuế thu nhập doanh nghiệp (thuế TNDN)

Thuế TNDN là loại thuế mà người bán hàng online phải nộp dựa trên khoản lợi nhuận cuối cùng của doanh nghiệp sau khi đã trừ các khoản chi phí hợp lý.

----------

Trường hợp hộ kinh doanh hoặc doanh nghiệp bán hàng online trên website do mình sở hữu thì sẽ tự thực hiện các thủ tục khai thuế và nộp thuế.

Trường hợp hộ kinh doanh hoặc doanh nghiệp bán hàng trên website sàn thương mại điện tử (Tiki, Shopee, Lazada, Sendo... ) có thể ủy quyền cho sàn TMĐT thực hiện thay việc kê khai, nộp thuế với cơ quan thuế.

3. Mức phạt chậm nộp thuế đối với cá nhân, hộ kinh doanh, doanh nghiệp bán hàng online

Khi kinh doanh bán hàng dù là bán hàng online hay bán tại cửa hàng doanh nghiệp, hộ kinh doanh, cá nhân đều phải nộp thuế đúng theo quy định pháp luật.

Mức phạt chậm nộp thuế khi kinh doanh online

Trường hợp doanh nghiệp, hộ kinh doanh hay cá nhân chậm nộp thuế có thể bị xử phạt hành chính hoặc phạt tiền tùy vào thời gian chậm nộp, cụ thể như sau:

Thời gian chậm nộp	Mức phạt
Từ 1 - 5 ngày	Phạt cảnh cáo
Từ 1 - 30 ngày	2.000.000 đồng - 5.000.000 đồng
Từ 31 - 60 ngày	5.000.000 đồng - 8.000.000 đồng
Từ 61 - 90 ngày	8.000.000 đồng - 15.000.000 đồng
Trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn hồ sơ	15.000.000 đồng - 25.000.000 đồng

Lưu ý:

• Đối với cá nhân kinh doanh bán hàng online chậm nộp thuế thì mức phạt sẽ bằng 1/2 mức phạt nêu trên.

Trên đây là những thông tin mà Kế toán Anh Minh muốn chia sẻ với bạn đọc về việc kinh doanh bán hàng online có cần kê khai và đóng thuế không. Hy vọng rằng thông tin trong bài viết này sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn về thuế khi kinh doanh online. Hãy liên hệ ngay cho chúng tôi để được hỗ trợ nhanh nhất.

⇒ Xem thêm: Thủ tục thành lập Hộ Kinh Doanh tại Nha Trang 2024

 

-------------------

CÔNG TY TNHH DV TƯ VẤN VÀ ĐẠI LÝ THUẾ ANH MINH - CN NHA TRANG

Liên hệ tư vấn miễn phí : 0946 375 500 Mr. Chiến - 0915 979 455 Ms Mận

Website: https://ketoannhatrang.com.vn/

www.facebook.com/ketoannhatrang.com.vn

Trụ sở chính: 52/28/2 Đường số 12 - Kp4 - P. Tam Bình - Thủ Đức - Tp.HCM

Chi nhánh: 32 Bùi Phùng, Khu đô thị VCN Phước Hải, P. Phước Hải, TP. Nha Trang, Khánh Hòa